巴菲特(Warren Buffett)的遺囑及創香港電影記錄的話題影片《破·地獄》,引起了大眾對安排財產配置及身後資產的關注。
財產分配需要規劃,這是無用置疑的,而更重要的,是要提早及妥善地安排。
遺產稅是針對被繼承人死亡時遺留的財產徵收的一種稅金,課稅範圍包括但不限於不動產(房屋、土地等)、動產(存款、股票、債券、珠寶等)及其他財產(保險金、智慧財產權等)。台灣的遺產稅採用累進稅率制,如遺產淨額超過免稅額部分,便適用稅率10%。
簡易來說,台灣的遺產稅在亞洲之中可以算是屬於中等水平,並非最高,但也不算特別低。以下是簡單化的比較:
最高稅率 | 免稅額(美元) | 特點 | |
台灣 | 10% | 約38萬 | 單一稅率,免稅額與扣除額相對合理。 |
日本 | 55% | 約25萬 | 全球最高稅率之一,且適用累進稅率,對大額遺產的影響非常顯著。 |
韓國 | 50% | 約2萬 | 稅率僅次於日本,免稅額相對低,對高淨值人群影響很大。 |
香港 | 0% | 不適用 | 香港於2006年廢除遺產稅。 |
新加坡 | 0% | 不適用 | 新加坡於2008年廢除遺產稅,吸引高淨值人群移居。 |
馬來西亞 | 0% | 不適用 | 馬來西亞無遺產稅,遺產分配相對簡單。 |
被繼承人可考慮一些合法的稅務措施,以便更有效地提早規劃及預算遺產稅金額,一些比較常見的稅務方法,包括生前贈與、購買壽險及設立信託等等,了解直接與非直接繼承的分別,選擇最適合您的分配方法。
妥善的遺產稅規劃可能涉及複雜的法律與稅務細節,建議尋求稅務專家、會計師及律師這些專業人士的服務。當然,大前提是要盡早做好投資策略,擁有一定的資產,給家人至親繼承您的心意,也留下對他們未來的祝福,考慮熟識金融投資的顧問服務,把握您資產最大化的機遇,相信會是不錯的選擇。